¿Qué es el ISR en México y cómo funciona?

Optimizar tus finanzas personales o la contabilidad de tu negocio en México empieza por entender el impuesto más importante del país. Manejar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) con precisión te permite evitar multas, planificar tu flujo de caja con certeza y recuperar dinero mediante tu declaración anual. 

Acá te ofrecemos la guía operativa y financiera para dominar el ISR paso a paso.

¿Qué significa ISR y para qué sirve?

ISR son las siglas de Impuesto Sobre la Renta y corresponde a un impuesto directo que se aplica sobre las ganancias e ingresos que incrementan tu patrimonio.

A diferencia de otros tributos que gravan el consumo, el ISR impacta directamente en tu utilidad neta. Su función principal es financiar el gasto público del Estado (infraestructura, servicios de salud, educación y seguridad), pero desde el punto de vista de tus finanzas personales o empresariales, representa la brecha exacta entre tus ingresos brutos y tu disponibilidad real de dinero.
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¿Quiénes deben pagar ISR en México?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que están obligadas al pago todas las personas residentes en México, sin importar de dónde provienen sus ingresos; así como los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente o devenguen ingresos procedentes de fuentes situadas en territorio nacional.

De allí que no todas las personas pagan el mismo porcentaje: la tasa depende de la situación fiscal de cada contribuyente, el monto de ingresos y el régimen fiscal en el que te encuentres. Asimismo, establece obligaciones diferentes para personas físicas y personas morales.

Personas físicas

Si eres residente fiscal en México y obtienes ingresos por salarios, honorarios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento de inmuebles, inversiones o cualquier otro tipo de ingreso contemplado por la ley, puedes estar obligado a pagar ISR como contribuyente persona física. 

Tu impuesto se determina mediante una tarifa progresiva que protege a quienes ganan menos y cobra proporcionalmente más a quienes perciben mayores ingresos.

Personas morales

Eres persona moral si operas a través de una empresa constituida legalmente, como una Sociedad Anónima (S.A.), una Sociedad Anónima Promotora de Inversión (SAPI), una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.); entre otras. En este caso, la empresa es quien paga ISR sobre sus utilidades, de forma independiente a los socios o accionistas que la conforman.

Las personas morales tributan bajo una tasa fija del 30% sobre sus utilidades fiscales, pero no significa que una empresa pague 30% sobre todos sus ingresos. Primero debe determinar su resultado fiscal considerando sus ingresos acumulables, deducciones autorizadas, participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) pagada y, cuando corresponda, pérdidas fiscales pendientes de aplicar.
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¿Sobre qué base se paga ISR?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica el ISR a prácticamente cualquier incremento en tu haber patrimonial. Entre las más habituales están:

Sueldos y salarios

Es el caso más común: si trabajas bajo relación laboral subordinada, tu empleador te retiene el ISR en cada pago de nómina, correspondiente a tu sueldo base, bonos, comisiones, gratificaciones y prestaciones imponibles o gravables, conforme a la tarifa que marca el artículo 96 de la Ley del ISR.

Ingresos por negocios, servicios profesionales y rentas

El ISR también aplica, si emites Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por honorarios al ejercer tu profesión de manera independiente, si operas un comercio o negocio propio, o si cobras rentas por el alquiler de departamentos, casas o locales comerciales, según el régimen de arrendamiento o RESICO.

En estos casos, generalmente tú mismo debes presentar tus pagos provisionales cada mes ante el SAT, salvo que exista una retención de por medio (por ejemplo, cuando facturas a una empresa).

Intereses de ahorros e inversiones

Si mantienes tu capital en cuentas de ahorro, Certificados de la Tesorería de la Federación (CETES), fondos de inversión, pagarés bancarios o instrumentos de renta fija o variable, las instituciones financieras retienen una fracción de ISR sobre los intereses nominales o reales devengados.

La tasa anual de retención sobre intereses para 2026 es de 0.90%, conforme al artículo 24 de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026. Esta retención funciona como un pago provisional y no necesariamente representa el impuesto definitivo que tendrás que pagar sobre tus intereses.
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¿Cuál es el porcentaje del ISR en México?

No existe una sola cifra para el ISR; el porcentaje depende directamente del régimen fiscal en el que tributas y de la cuantía de tus ingresos.

Tasas de ISR para personas físicas

Para las personas físicas, el ISR utiliza una tarifa progresiva. Esto significa que la tasa aumenta conforme aumenta el ingreso gravable.

En el Régimen de sueldos y salarios, las tasas van desde el 1.92% hasta el 35% máximo sobre la utilidad gravable. En otros regímenes, como el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), las tasas son significativamente reducidas y van del 1% al 2.5% sobre los ingresos cobrados sin deducciones, topado a 3.5 millones de pesos anuales.

Es importante que sepas que estos porcentajes no se aplican sobre todo tu sueldo. La tarifa incorpora un límite inferior, un límite superior, una cuota fija y un porcentaje adicional que se aplica únicamente al excedente del límite inferior.

Tasa de ISR para personas morales

Las empresas operan con una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal del ejercicio (ingresos acumulables menos deducciones autorizadas), sin importar el tamaño de la compañía ni su sector, salvo que exista un régimen especial aplicable (como RESICO para personas morales, que también tributa al 30% pero sobre flujo de efectivo).

¿De qué depende la tasa de ISR que te corresponde?

Si eres persona física, depende de tres variables operativas clave:

1. El régimen fiscal elegido al momento en que te diste de alta ante el SAT y que se refleja en tu Constancia de Situación Fiscal. 
2. El monto de tus ingresos acumulados en el periodo (a mayor ingreso, mayor tasa marginal).
3. El tipo de ingreso que percibes (salario, honorarios, renta, intereses), que corresponde a las deducciones autorizadas y personales que logres aplicar para reducir tu base gravable.

Es por eso, que dos personas con el mismo ingreso mensual pueden pagar montos distintos de ISR, si una tributa como asalariada y otra como persona física con actividad empresarial.
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¿Cómo se calcula el ISR?

El procedimiento depende del tipo de ingreso. Para un trabajador asalariado, de forma simplificada se puede entender así:            

Ingreso gravable − límite inferior = excedente

Después:

Excedente × porcentaje de la tarifa = impuesto marginal

Finalmente:

Impuesto marginal + cuota fija = ISR antes de otros ajustes aplicables

La tarifa publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 en el Diario Oficial de la Federación, contiene los límites y cuotas necesarios para realizar este cálculo.

¿Qué factores determinan cuánto pagas?

Por lo general, los factores que intervienen son:

• Ingresos acumulables: en el caso de personas físicas, es el total de dinero percibido efectivamente pagado en el periodo (anual, mensual, quincenal o semanal). Para el caso de las personas morales, como todo aquello que incremente el patrimonio del contribuyente.

• Ingresos exentos: importe recibido que no está sujeto a imposición fiscal (aguinaldo, horas extras, etc.) 

• Deducciones autorizadas/personales: gastos operativos del negocio o gastos médicos y educativos personales, que la ley permite restar. 

• Tablas de ISR del SAT: Tabulador oficial publicado en el Diario Oficial de la Federación que especifica Límite Inferior, Límite Superior, Cuota Fija y Porcentaje sobre Excedente.

El resultado final determina si debes pagar un impuesto adicional o si tienes saldo a favor.

Ejemplo de cálculo del ISR sobre un sueldo

Imagina un trabajador en el Régimen de Sueldos y Salarios con un sueldo mensual bruto de $20,000 MXN. Para calcular la retención mensual aproximada aplicamos la tabla mensual del ISR vigente:

Cantidad resultante: Sobre un sueldo de $20,000 MXN, el ISR retenido es de aproximadamente $2,382.96 MXN (una tasa efectiva real del 11.91%). Tu salario neto recibido sería de $17,617.04 MXN (antes de deducciones de IMSS, SAR e INFONAVIT).
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¿Por qué te descuentan ISR en la nómina?

Si trabajas en una empresa, no eres tú quien declara ni paga el ISR directamente: esa responsabilidad recae en tu empleador. Por ello habrás notado que cada quincena o mes tu depósito es menor que tu sueldo acordado. 

¿Qué es el ISR retenido?

Es la cantidad que tu empleador está obligado por ley a restar de tu salario bruto para enterarla o pagarla directamente al SAT a tu nombre. 

Tu patrón actúa como un agente de retención. Ese dinero no se lo queda la empresa, sino que se abona a tus pagos provisionales del año. Es un mecanismo que te simplifica la vida, porque no tienes que calcular ni presentar declaraciones mensuales por tu sueldo, ya que tu empresa lo hace por ti (A menos que ganes más de 400,000 pesos al mes o hayas tenido 2 patrones durante el año. En cuyo caso estás obligado a presentar la declaración anual).

¿Dónde encontrarlo en tu recibo de nómina?

En tu recibo de nómina CFDI, busca el apartado de “deducciones” o "percepciones y deducciones", bajo el concepto identificado con la clave 002 - ISR. Ahí puedes comparar el monto retenido contra tu ingreso gravable del periodo, para verificar que corresponda a la tarifa vigente.

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¿Qué ingresos están exentos de ISR?

Algunos ingresos pueden estar total o parcialmente exentos. El artículo 93 de la Ley del ISR establece exenciones específicas, la mayoría medidas en Unidad de Medida y Actualización (UMA), la cual, en 2026, tiene un valor diario de $117.31 MX: 

Prestaciones laborales

• Aguinaldo: exento hasta 30 días de UMA (aproximadamente $3,519.30 MX).
• Prima vacacional: exenta hasta 15 días de UMA (aproximadamente $1,759.65 MX).
• PTU (Participación de los trabajadores en las utilidades): exento hasta 15 días de UMA.
• Prima dominical: exenta hasta 1 UMA por cada domingo trabajado, $117.31 MX.
• Horas extra: si ganas el salario mínimo, están exentas en su totalidad dentro del límite legal de horas permitidas, y al 50% (con tope de hasta 5 UMAs diarias) para quienes ganan más del salario mínimo. 

Indemnizaciones y retiro

• Jubilaciones y pensiones: hasta por 15 UMAs diarias (aprox. $1,759.65 diarios).
• Separación laboral y prima de antigüedad: hasta 90 UMAs por cada año de servicio, sumando todas las pensiones que recibas.

Otros ingresos

• Venta de casa habitación: exenta hasta por 700,000 UDIS (Unidades de Inversión), siempre que se compruebe ante notario.
•  Herencias y legados: 100% exentos sin importar el monto (se deben declarar si los ingresos totales superan $600,000 MX anuales).
•  Donativos familiares directos: entre cónyuges o de padres a hijos (ascendientes/descendientes) sin límite de monto.
• Intereses de ahorro / AFORE: libre de impuestos hasta un equivalente a 90 UMAs por cada año cotizado. Si tu saldo total supera ese límite (90 UMAs × años cotizados), la AFORE realizará una retención sobre la cantidad excedente según las reglas del SAT.

Conocer estos topes te sirve para verificar que tu empresa te está reteniendo correctamente, sobre todo en los pagos de fin de año como el aguinaldo.
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¿Cuándo y cómo se paga el ISR?

La forma de pago depende del régimen fiscal.

Si eres asalariado y ganas menos de 400,000 pesos al año: tu patrón realiza las retenciones correspondientes.

Si realizas actividades empresariales o profesionales debes:

• Presentar declaraciones mensuales.
• Pagar ISR provisional.
• Presentar declaración anual para determinar el impuesto definitivo en donde podrás acreditar el ISR pagado de manera provisional.

Las declaraciones mensuales o provisionales se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo correspondiente, aunque existen días adicionales dependiendo del sexto dígito del RFC. Las declaraciones anuales deben hacerse durante abril del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente.

El pago de impuestos en el Portal del SAT se realiza presentando primero tu declaración para obtener la línea de captura y pagando después en tu banco autorizado o aplicación de tu institución financiera.
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¿Cuál es la diferencia entre ISR e IVA?

Aunque ambos son impuestos, se calculan de forma distinta: el ISR grava los ingresos que obtienes, mientras que el IVA se cobra en ciertas compras de bienes y servicios.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) depende de tus ingresos y de tu régimen fiscal. Por ejemplo, si recibes un sueldo o generas ganancias por una actividad, el ISR se calcula de acuerdo con las reglas que correspondan a tu caso.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se traslada al precio de algunos bienes y servicios. La tasa general en México es del 16%, aunque hay operaciones gravadas a tasa 0% o exentas. Por ejemplo, si un producto cuesta $100 antes de IVA, con la tasa general pagarías $116. El negocio cobra el impuesto y entera al SAT la diferencia entre el IVA que cobró y el que puede acreditar por sus compras. 

En resumen: el ISR se relaciona con lo que ganas; el IVA, con ciertas compras o servicios que pagas.

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Preguntas frecuentes sobre el ISR

¿El ISR es un porcentaje fijo?

No. Para personas físicas es una tarifa progresiva que va del 1.92% al 35%, según el nivel de ingreso. Para personas morales si es una tasa fija del 30% sobre la utilidad fiscal o del 1% al 2.5% en esquemas especiales como RESICO.

¿Cuánto se paga de ISR en México?

Depende de tu nivel de ingresos netos o utilidad fiscal. Un asalariado con sueldo medio paga una tasa efectiva entre el 8% y el 15%, mientras que los ingresos altos alcanzan tasas efectivas superiores al 25% o 30%.

¿Quién paga el ISR: el trabajador o la empresa?

El ISR siempre lo paga la persona o empresa que genera el ingreso. En el caso de los empleados, es un impuesto del trabajador, pero la empresa actúa como retenedora: lo calcula, lo descuenta del sueldo y lo entera al SAT en su nombre.

¿Por qué cambia el ISR que me descuentan?

Porque el cálculo depende de tu ingreso gravable de cada periodo. Si recibes un bono, horas extra, días festivos, comisiones o cualquier percepción adicional en un mes, tu ingreso gravable sube, por lo que puedes pasar a un rango superior de la tarifa en las tablas del SAT, y el ISR retenido de ese periodo será mayor. También pueden existir excepciones, ajustes o cambios derivados del cálculo anual.

¿Puedo tener saldo a favor de ISR?

Sí. Al presentar tu declaración anual como persona física, si aplicas deducciones personales (gastos médicos, dentales, colegiaturas, primas de seguros o intereses hipotecarios) o si te retuvieron más ISR del debido, el SAT te devolverá ese exceso directamente a tu cuenta bancaria.

¿Desde cuándo se cobra ISR al aguinaldo?

El aguinaldo puede tener una parte exenta y una parte gravada. Cuando excede el monto exento establecido por la legislación fiscal de hasta 30 UMA, la diferencia puede generar ISR.

¿Cuánto se paga de ISR por la venta de una casa?

Si la propiedad es tu residencia habitual y el valor de la venta no excede 700,000 UDIS (aprox. $5.7 millones MX), el ingreso está 100% exento, siempre que la operación se formalice ante notario y no hayas usado esta exención en los últimos tres años. Si el valor supera ese monto o es un inmueble comercial, se paga ISR sobre la ganancia (precio de venta menos costo de adquisición actualizado y deducciones autorizadas).

¿Las vacaciones y la prima vacacional pagan ISR?

Sí, el pago de tus días de vacaciones se grava como cualquier otro día laborado dentro de tu sueldo. La prima vacacional sí tiene una exención propia: está libre de ISR hasta 15 UMAs ($1,759.65 MX en 2026); el excedente sí se grava.

¿El fondo de ahorro está sujeto al ISR

Está exento de ISR siempre que la empresa lo constituya cumpliendo los requisitos de deducibilidad que marca la ley: aportación patronal igual a la del trabajador, no exceda del 13% del salario del empleado, ni de 1.3 veces el valor de la UMA elevada al año. Si no se cumplen esos requisitos, el fondo puede considerarse un ingreso gravado.

¿La indemnización por despido paga ISR? 

Está exenta hasta el equivalente a 90 UMAs por cada año de servicio ($10,557.90 MX por año en 2026). El monto que exceda ese límite sí se grava conforme a la tarifa aplicable.

¿Las horas extras pagan ISR?

Depende de tu nivel de ingreso: si ganas el salario mínimo, tus horas extras están exentas en su totalidad dentro del límite legal. Si ganas más del mínimo, solo está exenta la mitad del monto pagado por horas extra, con un tope de 5 UMAs por semana; el resto sí paga ISR.

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Entender qué es el ISR en México, cómo se calcula y cuándo debes pagarlo te ayuda a evitar errores y aprovechar las deducciones y beneficios que permite la ley. Ya sea que recibas un salario, tengas un negocio o generes ingresos por inversiones, conocer cómo funciona el Impuesto Sobre la Renta te permite organizar mejor tus finanzas y administrar tu flujo de efectivo.

En Klar te apoyamos para que hagas tu declaración anual de manera correcta y cumplas tus obligaciones fiscales.